農業(yè)減免稅政策農業(yè)稅減免試點

摘要： 本篇文章給大家談談農業(yè)減免稅政策，以及農業(yè)稅減免試點對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。本文目錄一覽：1、農民專業(yè)合作社如何享受稅收優(yōu)惠...

本篇文章給大家談談農業(yè)減免稅政策，以及農業(yè)稅減免試點對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、農民專業(yè)合作社如何享受稅收優(yōu)惠
• 2、免稅農副產品有哪些
• 3、農業(yè)減免增值稅條例
• 4、2017年免稅政策
• 5、對農、林、牧、漁業(yè)有什么減免稅政策？
• 6、農業(yè)稅收減免政策具體有哪些

對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，視同農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品，免征增值稅;一般納稅人從農民專業(yè)合作社購進的免稅農產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額;對農民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免征增值稅;對農民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農業(yè)產品和農業(yè)生產資料購銷合同，免征印花稅。

政策依據(jù)：

一、根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于農民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)規(guī)定：

(一)對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，視同農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅。

(二)對農民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免征增值稅。

(三)本通知所稱農民專業(yè)合作社，是指依照《中華人民共和國農民專業(yè)合作社法》規(guī)定設立和登記的農民專業(yè)合作社。另外，《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

因此，如您企業(yè)業(yè)務符合上述規(guī)定，根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)〔2005〕129號)及《廣東省國家稅務局貨物和勞務稅處關于做好貨物勞務稅稅收優(yōu)惠辦理事項的通知》(粵國稅貨便函〔2014〕53號)的規(guī)定，該項業(yè)務屬于備案類減免稅項目。按規(guī)定，要享受稅收優(yōu)惠的，應向主管稅務機關提請備案，并提交相關資料，經主管稅務機關審核備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受增值稅減免稅。應此，您公司應根據(jù)《關于進一步加強農民合作社稅收管理有關問題的通知》(粵國稅發(fā)〔2009〕137號)規(guī)定，向主管稅務機關申報以下資料備案：1、《納稅人減免稅申請審批表》2、種植、養(yǎng)殖場地租賃合同(或證明)復印件;3、依照《中華人民共和國農民專業(yè)合作社法》規(guī)定設立和登記的農民專業(yè)合作社的相關資料。

二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠根據(jù)《國家稅務總局關于實施農林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(2011年第48號)第十條規(guī)定，企業(yè)(含企業(yè)性質的農民專業(yè)合作社)購買農產品后直接進行銷售的貿易活動產生的所得，不能享受農、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠政策。

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問題一農業(yè)減免稅政策：免稅農產品包括哪些？ 1、農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品免征增值稅。

2、“農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品”是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼料、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業(yè)產品農業(yè)減免稅政策；對上述單位和個人銷售的外購的農業(yè)產品，以及單位和個人外購農業(yè)產品生產、加工后銷售的仍然屬于稅法注釋所列的農業(yè)產品，不屬于免稅的范圍，應當按照規(guī)定稅率征收增值稅。

3、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機免征增值稅。

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，從事農業(yè)生產的單位和個人自產自銷的初級農業(yè)產品免征增值稅。

在這個規(guī)定中，農業(yè)是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產品；從事農業(yè)生產是直接從事農業(yè)的種植、收割、飼養(yǎng)、捕撈等；自產自銷是自己生產，并且用于自己銷售的一種行為，而對于通過收購、生產并加工出售的農業(yè)產品，則不在免稅的行列。同時，需要特別注意的是，免稅的農業(yè)產品必須是初級農業(yè)產品，即只是通過簡單的曬干、腌制、切片等粗略的方式制成的農業(yè)產品。

問題二：農副產品銷售免稅政策有那些 （1）農業(yè)生產者銷售自產農產品是免征增值稅，見《增值稅暫行條例》。

（2）《財政部、國家稅務總局關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知》（財稅[2011]137號）

（3）《財政部、國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅[2012]75號除農業(yè)減免稅政策了增值稅優(yōu)惠，是否能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，還要注意：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》：第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》：第八十六條 企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項規(guī)定的企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：（一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產品的采集；7.灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目；8.遠洋捕撈。（二）企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖；企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。具體內容可以 找深圳家盟高效生態(tài)農業(yè)了解

問題三：免稅的農副產品都包括哪些 免稅的農業(yè)產品必須是初級農業(yè)產品，即只是通過簡單的曬干、腌制、切片等粗略的方式制成的農業(yè)產品。 免稅農產品的范圍： 1、農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品免征增值稅。 2、“農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品”是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼料、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業(yè)產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業(yè)產品，以及單位和個人外購農業(yè)產品生產、加工后銷售的仍然屬于稅法注釋所列的農業(yè)產品，不屬于免稅的范圍，應當按照規(guī)定稅率征收增值稅。 3、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機免征增值稅。

問題四：農副產品是免稅的嗎 初級階段當然免稅，比如農民賣給食品加工廠，農民不用交稅，不過你說的這種情況 要繳納營業(yè)稅，可能核定 可能查帳征收，你們福是查帳征收，這些需要發(fā)票的農業(yè)減免稅政策！

問題五：農副產品零售申請免稅提供什么資料 報送資料：

1.減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。

2.財務會計報表、納稅申報表

3.有關部門出具的證明材料

4.稅務機關要求提供的其他資料

注意：各地資料有差異，可以到當?shù)剞k稅服務廳咨詢和索要資料。

納稅人注意事項：

納稅人享受備案類減免稅，應依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定向主管稅務機關提出備案申請，經稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。

問題六：農副產品是免稅的嗎 10分 初級階段當然免稅，比如農民賣給食品加工廠，農民不用交稅，不過你說的這種情況 要繳納營業(yè)稅，可能核定 可能查帳征收，你們要是查帳征收，這些需要發(fā)票的農業(yè)減免稅政策！

問題七：免稅農產品到底免了什么？ 例如農產品生產者銷售價值100萬農產品，銷售者不用繳納增值稅，收購者只需要付100萬，這100萬包含13萬進項稅額，實際入賬價值是87萬，那么收購者再將農產品加工賣出去的成本就是87萬+加工成本。

要是上述業(yè)務不免稅，那么生產者者就要繳納100*0.17=17萬的稅款，收購的農產品入賬價值是100萬，那么收購者再將農產品加工賣出去的成本是100萬+加工成本。

從上面兩個對比可看出，免稅可以減輕農產品生產者和加工銷售者的稅負，同時可以減少消費者的稅負

問題八：稅法里的免稅農產品是免的什么稅？ 免稅了，價格自然低了。當然更好賣出去了。你說呢？

問題九：農產品的免稅政策是在什么環(huán)節(jié)免除什么稅種？ 農產品的免稅政策是在農業(yè)生產者銷售農業(yè)產品時免征增值稅?？梢詤⒖肌吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》十六條一款的規(guī)定：

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農業(yè)產品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產業(yè)生產的各種植物、動物的初級產品。農業(yè)產品的征稅范圍包括:

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問題十：納稅人蔬菜類農副產品減免稅備案需要調查哪些資料 這個你需要查閱最新版的納稅服務規(guī)范或者咨詢主管稅務機關，一般來說會進行實地查看，檢查備案資料是否與實際相符

農業(yè)減免增值稅屬于農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條 下列項目免征增值稅：

（一）農業(yè)生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕藥品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。

擴展資料：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：

（一）第一款第（一）項所稱農業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產業(yè)。

農業(yè)生產者，包括從事農業(yè)生產的單位和個人。

農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。

（二）第一款第（三）項所稱古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。

（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

第三十六條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

參考資料來源：百度百科——中華人民共和國增值稅暫行條例

目前我國小微企業(yè)面臨著融資難、成本高、稅收負擔重等一系列的發(fā)展困境,國家因而出臺了相關的免稅政策來幫扶小微企業(yè)發(fā)展壯大,這將有利于小微企業(yè)減輕負擔,也有利于促進就業(yè)激勵創(chuàng)業(yè)。以下是我為大家整理的關于2017年免稅政策，給大家作為參考，歡迎閱讀!

2017年農業(yè)合作社減稅免稅政策

1.營業(yè)稅

(1)農業(yè)服務項目免稅。農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關培訓業(yè)務，家畜、母畜、水生動物的配種和疾病預防，免征營業(yè)稅。

(2)農業(yè)用地轉讓收入免稅。將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產的收入，免征營業(yè)稅。農耕、農場將土地承包(出租)給個人或公司用于農業(yè)生產，收取的固定承包金(租金)，免征營業(yè)稅。

(3)國際農業(yè)發(fā)展基金貸款利息收入免稅。

(4)儲備糧油、棉財政補貼收入免稅。

(5)農村信用社減稅，從2003年1月1日起，對改革試點地區(qū)對農村信用社業(yè)務收入營業(yè)稅按照3%的稅率征收。

2.企業(yè)所得稅

(1)農業(yè)技術服務、勞務免稅。對為農業(yè)生產的產前、產中、產后服務的鄉(xiāng)村農技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產站、種子站、農技站、氣象站，以及農民專業(yè)技術協(xié)會、專業(yè)合作社，提供的技術服務或勞務所得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術服務或勞務所得的收入，暫免征所得稅。

(2)農業(yè)初加工收入免稅，國有農口企業(yè)、事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農林產品、漁業(yè)類初級加工取得的所得，暫免征所得稅。

(3)內資漁業(yè)所得稅免稅。內資漁業(yè)企業(yè)從事外海、遠洋捕撈業(yè)務取得的所得，暫免征所得稅。

(4)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)加速折舊。對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，由于特殊原因需要縮短折舊年限的，經省級地稅批準確定，但不得短于以下規(guī)定年限：

①房屋、建筑物為20年;

②火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年;

③電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、家具等位5年。

(5)林業(yè)所得免稅。從2001年1月1日起，各類企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得所得稅，免征企業(yè)所得稅

(6)農產品初加工免稅。對重點農產品初加工骨干企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農產品初加工所得，3至5年免征企業(yè)所得稅

(7)應對禽流感專項優(yōu)惠，對家禽養(yǎng)殖業(yè)(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍企業(yè)進行家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍取得的所得免征企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅

(1)農業(yè)稅繳納稅目免稅。個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經營項目屬于農業(yè)稅、農業(yè)特產稅、牧業(yè)稅征稅范圍，并已納稅的，不再征收個人所得稅。

(2)青苗補償費免稅。對于在征用土地過程中，單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免征個人所得稅。

(3)農林義務教育相贈扣除。從2001年7月1日起，企事業(yè)單位、社會團體及個人等社會力量通過非盈利的社團和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前全額扣除。

(4)農村費改稅地區(qū)農業(yè)特產個人所得不征。

在向當?shù)囟悇詹块T提出申請時，對各類減免稅項目有一番了解之后，才能更針對性地咨詢并提出申請。最后，希望大家今年都能順利拿到合作社的減免稅福利。

2017常用稅收優(yōu)惠政策

一、"營改增"相關增值稅優(yōu)惠政策

(一)以下項目免征增值稅

1.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

托兒所、幼兒園,是指經縣級以上教育部門審批成立、取得辦園許可證的實施0-6歲學前教育的機構,包括公辦和民辦的托兒所、幼兒園、學前班、幼兒班、保育院、幼兒院.

公辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指,在省級財政部門和價格主管部門審核報省級人民政府批準的收費標準以內收取的教育費、保育費.

民辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指,在報經當?shù)赜嘘P部門備案并公示的收費標準范圍內收取的教育費、保育費.

超過規(guī)定收費標準的收費,以開辦實驗班、特色班和興趣班等為由另外收取的費用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費、支教費等超過規(guī)定范圍的收入,不屬于免征增值稅的收入.

2.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

養(yǎng)老機構,是指依照民政部《養(yǎng)老機構設立許可辦法》(民政部令第48號)設立并依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務的各類養(yǎng)老機構;養(yǎng)老服務,是指上述養(yǎng)老機構按照民政部《養(yǎng)老機構管理辦法》(民政部令第49號)的規(guī)定,為收住的老年人提供的生活照料、康復護理、精神慰藉、文化娛樂等服務.

3. 殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

4. 婚姻介紹服務

5. 殯葬服務

殯葬服務,是指收費標準由各地價格主管部門會同有關部門核定,或者實行政府指導價管理的遺體接運(含抬尸、消毒)、遺體整容、遺體防腐、存放(含冷藏)、火化、骨灰寄存、吊唁設施設備租賃、墓穴租賃及管理等服務.

6. 殘疾人員本人為社會提供的服務

7. 醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

醫(yī)療機構,是指依據(jù)國務院《醫(yī)療機構管理條例》(國務院令第149號)及衛(wèi)生部《醫(yī)療機構管理條例實施細則》(衛(wèi)生部令第35號)的規(guī)定,經登記取得《醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可證》的機構,以及軍隊、武警部隊各級各類醫(yī)療機構.具體包括:各級各類醫(yī)院、門診部(所)、社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站)、急救中心(站)、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護理院(所)、療養(yǎng)院、臨床檢驗中心,各級政府及有關部門舉辦的衛(wèi)生防疫站(疾病控制中心)、各種?？萍膊》乐握?所),各級政府舉辦的婦幼保健所(站)、母嬰保健機構、兒童保健機構,各級政府舉辦的血站(血液中心)等醫(yī)療機構.

本項所稱的醫(yī)療服務,是指醫(yī)療機構按照不高于地(市)級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關部門制定的醫(yī)療服務指導價格(包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等)為就醫(yī)者提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務,以及醫(yī)療機構向社會提供衛(wèi)生防疫、衛(wèi)生檢疫的服務.

8.從事學歷教育的學校提供的教育服務

※學歷教育,是指受教育者經過國家教育考試或者國家規(guī)定的其他入學方式,進入國家有關部門批準的學?；蛘咂渌逃龣C構學習,獲得國家承認的學歷證書的教育形式.

具體包括:

(1)初等教育:普通小學、成人小學.

(2)初級中等教育:普通初中、職業(yè)初中、成人初中.

(3)高級中等教育:普通高中、成人高中和中等職業(yè)學校(包括普通中專、成人中專、職業(yè)高中、技工學校).

(4)高等教育:普通本專科、成人本專科、網絡本專科、研究生(博士、碩士)、高等教育自學考試、高等教育學歷文憑考試.

※從事學歷教育的學校,是指:

(1)普通學校.

(2)經地(市)級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立、國家承認其學員學歷的各類學校.

(3)經省級及以上人力資源社會保障行政部門批準成立的技工學校、高級技工學校.

(4)經省級人民政府批準成立的技師學院.

上述學校均包括符合規(guī)定的從事學歷教育的民辦學校,但不包括職業(yè)培訓機構等國家不承認學歷的教育機構.

※提供教育服務免征增值稅的收入,是指對列入規(guī)定招生計劃的在籍學生提供學歷教育服務取得的收入,具體包括:經有關部門審核批準并按規(guī)定標準收取的學費、住宿費、課本費、作業(yè)本費、考試報名費收入,以及學校食堂提供餐飲服務取得的伙食費收入.除此之外的收入,包括學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等,不屬于免征增值稅的范圍.

學校食堂是指依照《學校食堂與學生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》(教育部令第14號)管理的學校食堂.

9.學生勤工儉學提供的服務

10. 農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務,家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治

農業(yè)機耕,是指在農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農業(yè)機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業(yè)務;排灌,是指對農田進行灌溉或者排澇的業(yè)務;病蟲害防治,是指從事農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測報和防治的業(yè)務;農牧保險,是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務;相關技術培訓,是指與農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業(yè)務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業(yè)務;家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務的免稅范圍,包括與該項服務有關的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務.

11. 紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入

12. 寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入

13. 行政單位之外的其他單位收取的符合《試點實施辦法》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費

14. 個人轉讓著作權

15. 個人銷售自建自用住房

16. 2018年12月31日前,公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房

公共租賃住房,是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產建設兵團批準的公共租賃住房發(fā)展規(guī)劃和年度計劃,并按照《關于加快發(fā)展公共租賃住房的指導意見》(建保〔2010〕87號)和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進行管理的公共租賃住房.

17. 臺灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入

臺灣航運公司,是指取得交通運輸部頒發(fā)的"臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證"且該許可證上注明的公司登記地址在臺灣的航運公司.

臺灣航空公司,是指取得中國民用航空局頒發(fā)的"經營許可"或者依據(jù)《海峽兩岸空運協(xié)議》和《海峽兩岸空運補充協(xié)議》規(guī)定,批準經營兩岸旅客、貨物和郵件不定期(包機)運輸業(yè)務,且公司登記地址在臺灣的航空公司

18. 納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務

※納稅人提供直接或者間接國際貨物運輸代理服務,向委托方收取的全部國際貨物運輸代理服務收入,以及向國際運輸承運人支付的國際運輸費用,必須通過金融機構進行結算.

※納稅人為大陸與香港、澳門、臺灣地區(qū)之間的貨物運輸提供的貨物運輸代理服務參照國際貨物運輸代理服務有關規(guī)定執(zhí)行.

※委托方索取發(fā)票的,納稅人應當就國際貨物運輸代理服務收入向委托方全額開具增值稅普通發(fā)票.

19.符合條件的利息收入

※2016年12月31日前,金融機構農戶小額貸款.

小額貸款,是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款.

所稱農戶,是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內的住戶,還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農場的職工和農村個體工商戶.位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬于農戶.農戶以戶為統(tǒng)計單位,既可以從事農業(yè)生產經營,也可以從事非農業(yè)生產經營.農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準.

※國家助學貸款.

※國債、地方政府債.

※人民銀行對金融機構的貸款.

※住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款.

※外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委托金融機構發(fā)放的外匯貸款.

※統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中,企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息.

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息,高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應全額繳納增值稅.

※統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務,是指:

※企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構借款或對外發(fā)行債券取得資金后,將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位,下同),并向下屬單位收取用于歸還金融機構或債券購買方本息的業(yè)務.

※企業(yè)集團向金融機構借款或對外發(fā)行債券取得資金后,由集團所屬財務公司與企業(yè)集團或者集團內下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金,并向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取本息,再轉付企業(yè)集團,由企業(yè)集團統(tǒng)一歸還金融機構或債券購買方的業(yè)務.

20.被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據(jù)等財產清償債務

21.保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入

22.符合條件的金融商品轉讓收入

23.金融同業(yè)往來利息收入

24.同時符合條件的擔保機構從事中小企業(yè)信用擔?；蛘咴贀I(yè)務取得的收入(不含信用評級、咨詢、培訓等收入)3年內免征增值稅

25.國家商品儲備管理單位及其直屬企業(yè)承擔商品儲蓄任務,從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入

26.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

27.符合條件的合同能源管理服務

28.2017年12月31日前,科普單位的門票收入,以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入

29.政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校(不含下屬單位),舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入

30.政府舉辦的職業(yè)學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業(yè),從事《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》中"現(xiàn)代服務"(不含融資租賃服務、廣告服務和其他現(xiàn)代服務)、"生活服務"(不含文化體育服務、其他生活服務和桑拿、氧吧)業(yè)務活動取得的收入

31.家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入

32.福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入

33.軍隊空余房產租賃收入

34.為了配合國家住房制度改革,企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入

35.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產

36.涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權

37.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者

38.縣級以上地方人民政府或自然資源行政管理主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權(不含土地使用權)

39.隨軍家屬就業(yè)

40.軍隊轉業(yè)干部就業(yè)

(二)下列項目實行增值稅即征即退

1.一般納稅人提供管道運輸服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策

2.經人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策

二、資源稅綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠政策(老增值稅優(yōu)惠項目)

(一)納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務(以下稱銷售綜合利用產品和勞務),可享受增值稅即征即退政策.具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產品和勞務名稱、技術標準和相關條件、退稅比例等按照《資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《目錄》)的相關規(guī)定執(zhí)行.

(二)納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目,其申請享受規(guī)定的增值稅即征即退政策時,應同時符合下列條件:

(1) 屬于增值稅一般納稅人.

(2) 銷售綜合利用產品和勞務,不屬于國家發(fā)展改革委《產業(yè)結構調整指導目錄》中的禁止類、限制類項目.

(3) 銷售綜合利用產品和勞務,不屬于環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的"高污染、高環(huán)境風險"產品或重污染工藝.

(4) 綜合利用的資源,屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的,應當取得省級及醫(yī)生環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經營許可證》且許可經營范圍包括該危險廢物的利用.

(5) 納稅信用等級不屬于稅務機關評定的C級或D級.納稅人在辦理退稅事宜時,應向主管稅務機關提供其符合規(guī)定的上述條件及《目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件的書面聲明材料,未提供書面聲明材料或出具虛假材料的,稅務機關不得給予退稅.

(三)已享受即征即退規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人,自不符合規(guī)定條件以及《目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件的次月起,不再享受規(guī)定的增值稅即征即退政策.

(四)已享受即征即退規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人,因違反稅收、環(huán)境保護的法律法規(guī)受到處罰(警告或單次1萬元以下罰款除外)的,自處罰決定下達的次月起36個月內,不得享受規(guī)定的增值稅即征即退政策.

(五)納稅人應當單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產品和勞務的銷售額和應納稅額.未單獨核算的,不得享受規(guī)定的增值稅即征即退政策.

三、其他稅收政策(老增值稅)

(一)對煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策

(二)軟件產品

1.對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品,按17%的法定稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策

2.一般納稅人將進口軟件進行本地化改造后(不包括單純的進行漢字化處理)對外銷售的,可享受上述第(一)點的即征即退政策

四、蔬菜(部分鮮活肉蛋)流通環(huán)節(jié)免稅政策

(一)對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

(二)自2012年10月1日起,免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅.

對農、林、牧、漁業(yè)有什么減免稅政策？ （一）土地使用稅的減免稅規(guī)定主要有： 1、直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地免征土地使用稅。根據(jù)（89）市稅三字56號文件規(guī)定，直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地，是指直接從事于種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，不包括農副產品加工場地和生活、辦公用地。 2、對林區(qū)的有林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征土地使用稅。林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)，可比照公園免征土地使用稅。對林業(yè)系統(tǒng)所屬的苗圃種植苗木花卉用地免征土地使用稅。 （二）納稅人承受荒土、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。 （三）直接為農業(yè)生產服務的農田水利設施用地免征耕地占用稅。 （四）農村革命烈士家屬、革命殘廢軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居地和邊遠貧困山區(qū)生活困難的農戶新建住宅納稅確有困難的，免征耕地占用稅。農村居民（指農業(yè)戶口、包括漁民、牧民）在規(guī)定用地標準內占用耕地新建住宅，按規(guī)定稅額減半征收耕地占用稅。 （五）國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同，免征印花稅。 （六）農業(yè)科研機構和農業(yè)院校進行科學實驗取得的農業(yè)特產品收入，在試驗期間準予免繳農業(yè)特產稅。 在新開發(fā)的荒山、荒地、灘涂、水面上生產農業(yè)特產品的`，自有收入起一至三年內準予免繳農業(yè)特產稅。對因不可抗拒的自然災害造成農業(yè)特產品歉收的，酌情準予減、免農業(yè)特產稅。對于貧困農戶，繳納農業(yè)特產稅確有困難的，可準予減稅、免稅。 （七）農業(yè)稅減免的有關規(guī)定。 1、鼓勵農民發(fā)展生產的稅收優(yōu)惠 為了鼓勵農民積極擴大耕地面積，發(fā)展生產， 納稅人依法開墾荒地或者用其他辦法擴大耕地面積所得到的農業(yè)收入，從有收入的那一年起，免征農業(yè)稅一至三年；移民開荒所得的農業(yè)收入，從有收入的那一年起，免征農業(yè)稅三至五年。在宅旁隙地上零星種植農作物的收入，免征農業(yè)稅。為了促進我國農業(yè)科學研究工作，迅速提高農業(yè)科學水平，推動農業(yè)生產不斷發(fā)展，條例規(guī)定農業(yè)科學研究機關和農業(yè)學校進行試驗的土地上所得到的農業(yè)收入免征農業(yè)稅。 2、災歉減免 鑒于農業(yè)生產受自然條件影響較大，我國幅員遼闊，每年總會出現(xiàn)這樣那樣的自然災害造成農業(yè)歉收，為了幫助災區(qū)農民迅速恢復和發(fā)展生產，照顧災區(qū)人民的生活，條例規(guī)定，納稅人的農作物因遭受自然災害而歉收的，按照歉收程度，減征或免征農業(yè)稅，減免的具體辦法，由各省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。 3、社會減免 社會減免是指根據(jù)黨和國家的社會政策的要求在農業(yè)稅上的體現(xiàn)，這主要包括對農民生產和生活有困難的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、貧瘠山區(qū)以及革命烈士家屬、在鄉(xiāng)的革命殘廢軍人及其他納稅人；因缺乏勞動力或者其他原因納稅確有困難的，經縣以上人民政府批準，可以減征或者免征農業(yè)稅。此外，校辦農場、部隊1961年以后的新開荒地以及良種示范繁殖農場的繁殖良種部分的農業(yè)稅都可以享受優(yōu)待減免待遇。 （八）從事農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險，以及家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務免征營業(yè)稅。開展與農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保業(yè)務有關的技術培訓業(yè)務，免征營業(yè)稅。 （九）對國有農口企事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。 ;

農業(yè)稅收減免政策有：

1、對農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅，允許加工企業(yè)購進免稅初級農產品按一定扣除率計算抵扣增值稅進項稅額，

并從2018年5月1日起，銷售農產品的增值稅稅率從11%降至10%;納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產，免征增值稅。

2、對企業(yè)從事農林牧漁業(yè)項目的所得，可以依法免征或減半征收企業(yè)所得稅。

3、對個人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得，暫不征收個人所得稅。

4、對直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地，免征土地使用稅。

5、對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免征印花稅。

擴展資料：

要正確獲取農業(yè)產品稅收優(yōu)惠，理解和記住三個要領，并且能做到就行，那就是：納入稅務管理是前提，規(guī)范經營、正確核算是核心，按時報備是關鍵。

1、納入稅務管理的標志是辦理稅務登記，并按規(guī)定開始納稅申報。稅法規(guī)定，從事生產、經營的單位和個人都要辦理稅務登記，而且不管是否有稅收減免，都要正常進行納稅申報，否則，所有的減免稅都不成立。這是一個不能越過的大前提。

2、對農業(yè)產品行業(yè)的減免稅管理來說，除了上述普遍適用所有納稅人的規(guī)定外，還有專門針對方便農民辦稅的規(guī)定，核心是對農業(yè)生產者自產自銷農業(yè)產品的稅務管理，允許其將納稅申報、稅收減免與發(fā)票開具三者一次性即時辦理完畢。

參考資料來源：都爾伯特政府網—講解農業(yè)稅收優(yōu)惠政策

關于農業(yè)減免稅政策和農業(yè)稅減免試點的介紹到此就結束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。